Julklapp

Avdragsgillt med julklappar till kunder och anställda?

Julklappar till anställda – skattefritt upp till 450 kr

Självklart är det en uppskattad gest om du ger dina anställda en julklapp – men tänk på att alla anställda ska inkluderas och att julklappen max får kosta 450 kr inklusive moms. Ger du en dyrare julklapp så blir den nämligen skattepliktig från första kronan för den anställde. Dessutom får du bara lyfta momsen på julklappar upp till 450 kr – om gåvan överstiger det beloppet och därmed räknas som skattepliktig får ditt företag inte lyfta någon del av momsen.

…gäller dock inte gåvor som lämnas i pengar

Betalar du ut exempelvis en julbonus blir detta skattepliktigt. Du ska alltså dra skatt på utbetalningen och betala arbetsgivaravgift på beloppet.

Julbord för personalen avdragsgillt

Två personalfester per år är avdragsgilla som intern representation och många bjuder just därför sina anställda, deras familjer samt tidigare anställda på en sommarfest och en julfest. Kostnaderna för ett julbord är normalt avdragsgilla inom vissa gränser. Vad det betyder är inte alltid lätt att avgöra – men alltför påkostade personalfester riskerar att räknas som personlig gästfrihet och innebära att ditt företag inte får dra av något alls… Så det kan vara värt att hålla sig inom någorlunda rimliga gränser.

Från och med den 1 januari 2017 får du inte dra av kostnaden för maten vid representationsmåltider, men däremot får du lyfta momsen på utgifter upp till 300 kr (exklusive moms) per person och måltid. Förutom moms på måltidsutgifter kan kringkostnader vara avdragsgilla med högst 180 kr + moms – exempelvis underhållning vid julbordet.

Julklappar till kunder är inte avdragsgilla

Normalt sett får du ge en representationsgåvor om syftet med gåvan är att inleda eller bibehålla en affärsförbindelse. Då är gåvan avdragsgill med högst 180 kr + moms. Men vid jul så tycker Skatteverket att sådana gåvor inte handlar om att ”inleda eller bibehålla en affärsförbindelse” utan om personlig generositet – så därför är inte julklappar avdragsgilla.

…om det inte är en reklamgåva av mindre värde

Däremot får du dela ut avdragsgilla reklamgåvor till dina kunder till ett värde av upp till 350 kr inklusive moms vid juletid. En reklamgåva bör ha ett lågt värde och direkt anknytning till ditt företags sortiment eller tillverkning. Det kan också vara enklare presentartiklar – exempelvis en kalender – som du har tryckt upp ditt företags logga på.

Julbord för kunder är normalt inte avdragsgillt

Eftersom representationsreglerna gäller även när du bjuder dina kunder på julbord, så innebär det att momsen på julbord normalt inte kan dras av. Du kommer troligtvis inte ha en affärsförhandling eller liknande under julbordet… Skulle du arrangera ett kundevent i samband med julbordet (utbildning, produktgenomgån eller dylikt) blir det däremot möjligt med momsavdrag på måltiden.

Bonustips!

Är du ensamföretagare och har ett aktiebolag? Då får du faktiskt ge dig själv en skattefri julklapp från företaget! Du kan också ha två personalfester per år där familjen (make/sambo och barn) kan delta! Det kan ju verka lite konstigt, men alla regler om personalvårdsförmåner och personalrepresentation gäller även i ett enmansbolag. (Observera att det här tipset inte gäller för dig som har en enskild firma.)

Kommentera

E-postadressen publiceras inte. Obligatoriska fält är märkta *